Tài chính Tháng Mười Một 11, 2022

Thuế môn bài là gì? Các bậc thuế môn bài 2022

Thuế môn bài là một trong các loại thuế cơ bản mà hầu hết doanh nghiệp nào cũng phải nộp cho Nhà nước. Vậy thuế môn bài là gì, cách tính như thế nào? Trong phạm vi bài viết này, bePOS sẽ giúp bạn giải đáp tất cả những thắc mắc trên. Hãy theo dõi cùng bePOS nhé!

Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài, hay còn gọi lệ phí môn bài, là một loại thuế trực thu và thường được định ngạch trong Giấy phép đăng ký kinh doanh của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh cá thể. Hàng năm, doanh nghiệp đều phải nộp khoản thuế này cho Nhà nước, với mức thu và thứ bậc được quy định dựa trên một số yếu tố như vốn đăng ký, doanh thu kinh doanh,…

Mục đích của thuế môn bài là bù đắp vào chi phí vận hành của cơ quan hành chính trong hoạt động cung cấp dịch vụ công cho các cá nhân, tổ chức. Với Ngân sách Nhà nước được cung cấp chủ yếu bởi thuế, Nhà nước có cơ sở để tiếp tục cung cấp và cải thiện dịch vụ cho người dân. 

thue-mon-bai-la-gi
Chủ doanh nghiệp cần tìm hiểu thuế môn bài là gì?

Các bậc thuế môn bài

Dựa trên vốn điều lệ ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, bậc thuế môn bài được quy định như sau:

  • Với tổ chức có vốn điều lệ đăng ký trên 10 tỷ đồng, thì mức thuế môn bài là 3 triệu đồng/năm.
  • Với tổ chức có vốn điều lệ đăng ký từ 10 tỷ đồng trở xuống, thì thuế môn bài là 2 triệu đồng/năm. 
  • Với các văn phòng đại diện, chi nhánh, đơn vị sự nghiệp và các tổ chức kinh tế khác. thì thuế môn bài là 1 triệu đồng/năm.

Đối với các hộ kinh doanh cá thể, lệ phí môn bài được quy định dựa trên doanh thu:

  • Với doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, thì lệ phí môn bài là 1 triệu đồng/năm.
  • Với doanh thu từ 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng/năm, thì lệ phí môn bài là 500 ngàn đồng/năm.
  • Với doanh thu từ 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng/năm, thì lệ phí môn bài là 300 ngàn đồng/năm. 
bac-thue-mon-bai-duoc-quy-dinh-dua-tren-von-dieu-le
Bậc thuế môn bài được quy định dựa trên vốn điều lệ

>> Xem thêm: Giải thích vốn điều lệ là gì và các quy định luật pháp liên quan

Cách nộp thuế môn bài

Hiện nay, doanh nghiệp có thể nộp thuế môn bài trên trang dịch vụ công của cơ quan thuế, hoặc nộp cho Kho bạc Nhà nước. Đối với cách nộp thuế môn bài trực tuyến, doanh nghiệp thực hiện như sau: 

  • Nộp tờ kê khai thuế trực tuyến: Hiện nay, doanh nghiệp có thể kê khai qua phần mềm Hỗ trợ kê khai của Bộ Tài chính, hoặc kê khai trên trang thuedientu. Ngoài ra, doanh nghiệp cũng phải có tài khoản ngân hàng đã đăng ký với Sở Kế hoạch & Đầu tư và chữ ký số, thì mới có thể nộp theo cách này. 
  • Đăng ký nộp thuế trực tuyến: Bạn vào trang thuedientu, chọn “Doanh nghiệp” rồi nhấp “Đăng nhập”. Thông tin đăng nhập chính là mã số thuế doanh nghiệp trên Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Sau đó, bạn tìm mục “Thông tin ngân hàng”  để chọn ngân hàng nộp thuế. Hệ thống sẽ trả ra bản đăng ký ủy quyền trích nợ tài khoản, bạn mang bản này ra ngân hàng để nộp. 
  • Nộp thuế môn bài trực tuyến: Nếu bạn đã có tài khoản ngân hàng đăng ký rồi, thì chỉ cần lên trang thuedientu và chọn mục “Nộp thuế” để làm giấy nộp tiền điện tử. Sau khi điền xong giấy này, bạn “Ký điện tử” là đã hoàn thành thủ tục. 
can-chu-ky-so-de-nop-thue-mon-bai-online
Doanh nghiệp cần chữ ký số để nộp thuế môn bài Online

Đối với phương thức trực tiếp, bạn mang tiền mặt đến Kho bạc Nhà nước để nộp thuế, hoặc thông qua các cơ quan quản lý thu thuế, hoặc các tổ chức được ủy nhiệm thu thuế. Tuy nhiên, hiện nay rất nhiều doanh nghiệp ưu tiên nộp thuế điện tử hơn, do tiết kiệm được nhiều thời gian và cách thực hiện các lần sau rất nhanh chóng, đơn giản. 

Thời hạn nộp thuế môn bài

Thời hạn nộp tiền thuế môn bài 2022 là ngày 30/01/2022. Đồng thời, từ năm 2022 trở đi, các chi nhánh cũng bắt buộc phải nộp lệ phí môn bài, với thời hạn chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm. Tuy nhiên, luật cũng quy định một số trường hợp đặc biệt, cụ thể:

  • Hộ kinh doanh mới chuyển đổi mô hình kinh doanh và đã hết thời gian miễn lệ phí môn bài thì hạn nộp chậm nhất là 30/07 cùng năm nếu kết thúc trong 6 tháng đầu, hoặc 30/01 năm sau nếu kết thúc vào 6 tháng cuối năm.
  • Các hộ kinh doanh, cá nhân tạm dừng sản xuất, kinh doanh, sau đó tái hoạt động thì cũng áp dụng thời hạn như trên, tính theo thời điểm tái hoạt động lại. 
dam-bap-nop-thue-mon-bai-dung-thoi-han-luat-dinh
Đảm bảo nộp lệ phí môn bài đúng thời hạn luật định

Nộp thuế môn bài bị xử phạt như thế nào? 

Việc nộp chậm tờ khai thuế môn bài được quy định tại Điều 13 của Nghị định 125/2020 của Chính phủ, đó là:

  • Nộp chậm từ 01 đến 05 ngày có tình tiết giảm nhẹ: Doanh nghiệp sẽ bị phạt cảnh cáo, mà không bị phạt tiền.
  • Nộp chậm từ 01 đến 30 ngày, không tình tiết giảm nhẹ: Doanh nghiệp sẽ bị phạt từ 2 triệu đồng đến 5 triệu đồng.
  • Nộp chậm từ 31 ngày đến 60 ngày: Doanh nghiệp sẽ bị phạt từ 5 triệu đồng đến 8 triệu đồng.
  • Nộp chậm từ 61 ngày đến 90 ngày: Doanh nghiệp sẽ bị phạt từ 8 triệu đồng đến 15 triệu đồng. Ngoài ra, mức phạt này cũng áp dụng với trường hợp nộp chậm quá 91 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. 
  • Nộp chậm trên 90 ngày và có phát sinh thuế phải nộp: Doanh nghiệp bị phạt từ 15 triệu đồng đến 25 triệu đồng.
doanh-nghiep-cham-nop-to-khai-thue-mon-bai-bi-phat
Doanh nghiệp nộp chậm tờ khai thuế môn bài sẽ bị phạt

Trên đây là việc nộp chậm tờ khai thuế môn bài. Còn nếu doanh nghiệp chậm nộp thuế, luật pháp quy định như sau:

Số tiền phạt chậm nộp = Thuế môn bài chậm nộp x Số ngày chậm nộp x 0,03%

>> Xem thêm: Tổng hợp các loại thuế doanh nghiệp phải nộp 

Trên đây, bePOS đã giúp bạn trả lời thuế môn bài là gì, có những bậc tính thuế nào và các quy định luật pháp liên quan. Để tìm hiểu thêm về lĩnh vực thuế và tài chính doanh nghiệp, bạn hãy theo dõi những bài viết tiếp theo trên Website của bePOS nhé!

FAQ

Những trường hợp được miễn thuế môn bài là gì?

Nghị định số 139/2016 của Chính phủ có quy định về một số trường hợp được miễn lệ phí môn bài. Ví dụ, các cá nhân, hộ kinh doanh cá thể có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng, thì không cần nộp thuế môn bài.

Thuế môn bài và lệ phí môn bài có phải là một?

Thuế môn bài và lệ phí môn bài là một. Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2017, cụm từ “Thuế môn bài” sẽ được thay thế bởi “Lệ phí môn bài” trong các văn bản hành chính. Đối tượng nộp và các quy định liên quan vẫn không có sự thay đổi nhiều. Tuy nhiên, Nhà nước đã mở rộng hơn các đối tượng được miễn lệ phí môn bài hơn so với trước đó.